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简述税法的作用。

从价税

银行从事的买卖业务中，征收增值税的是( )

税收法律关系

间接税

个人财产转让所得在计征个人所得税时，其应纳税所得额的计算方法是( )

协定关税

关于消费税收入归属问题，正确的说法是( )

流转税法属于( )

简述税收公平原则的具体含义。

生产型增值税

累进税率

股息、利息、红利所得的个人所得税应纳税所得额是( )

简述我国进出口货物原产地认定标准。

城市维护建设税的税率采用( )

我国税务机关有权依照一般反避税条款对企业的应纳税所得额进行调整，但应在该业务发生的纳税年度起一定年限内行使调整权。该年限为( )

某外资持股的重型机械生产企测，2012年全年主营业务收入7 500万元，其他业务收入2 300万元，营业外收入1 200万宛，主营业务成本6 000万元，其他业务成本1 300万元，营业外支出800万元，营业税余及附加420万元，销售费用1 800万元，管理费用1 200万元，财务费用180万元，投资益1 700万元。当年发生的部分具体业务如下(1)将两台重型机械设备通过市政府捐赠给贫困地区用于公共设施建设。“营业外支出”中已列支两台设备的成本及对应的销项税额合计247. 6万元。每台设备市场售价为140万元（不含增值税）。;(2)向95%持股的境内子公司转让一项账面余值（计税基础）为500万元的专利技术，取得转让收入700万元，该项转让已经省科技部门认定登记。(3)实际发放职工工资1 400万元，发生职工福利费支出200万元，拨缴工会经费30万元并取得专用收据，发生职工教育经费支出25万元，以前年度累计结转至本年的职工教育经费扣除额为5万元。(4)发生广告支出1 542万元。发生业务招待费支出90万元，其中有20万元未取得合法票据。 (5)从事《国家重点東持的高新技术领域》规定项目的研究开发活动，对研发费用实行专账管理，发生研发挺用支出200万元（含委托某研究所研发支付的委托研发费用80万元）。(6)就2011年税后利润向全体股东分配股息1 000万元，另向境外股东支付特许权使用费50万元。(其他相关资料：除非特别说明，各扣除项目均已取得有效凭证，相关优惠已办理必要手续，不考虑“营业税改征增值税”试点和税收协定的影响。）

某石化生产企业为增值税一般纳税人，2013年6月生产经营业务如下： (1) 开采原油50万对外销售原油8万吨并取得不含税销售收入9 600万元，用开采的同类原油30万吨加：生产成汽油7. 2万吨。(2) 进口原油40万吨，用于加工生产成汽油11. 6万吨；进口原油共支付买价72 000万元、运抵我国海关入境前的运输费320万元、装卸费用60万元、保险费110万元。(3)购置炼油机器设110台，每台单价26万元，取得增值税专用发票上注明价款共计260万元、增值税进项项额44. 2万元；支付运输费用4万元并取得普通发票。(4)批发销售汽油16万吨，开具增值税专用发票取得不含税销售收人96 000万元，开具普通发票取得送货运费收入4 914万元。(5)直接零售给消费者个人汽油2. 8万吨，开具普通发票取得含税销售收入21 000万元。 (6)销售使用过的未抵扣增值税进项税额的机器设备6台，开具普通发票取得含税销售收入17. 68万元。 (其他相关资料：假定原油资源税税率8%、关税税率2%，汽油1吨= 1 388升，消费税税率1元/升，不考虑“营业税改征增值税”试点因素，上述相关票据均已经过比对认证。）

中国公民张某自2008年起任国内某上市公司高级工程师，2012年取得的部分收入如下：(1)1月取得任职公司支付的工资7 500元，另取得地区津贴1 600元，差旅费津贴1 500 元。(2)公司于2010年实行股票期权计划。2010年1月11日#先生获得公司授予的股票期权10 000份（该期权不可公开交易），授予价格为每份6元。|当日公司股票的收盘价为7. 68元。公司规定的股票期权行权期限是2012年2月10日至4月10日。张某于2012年2月13日对4 000份股票期权实施行权，当日公司股票的收盘价为9. 6元。(3)5月取得财政部发行国债的利息1 200元，取得2011隹某省发行的地方政府债券的利息560元，取得某国内上市公司发行的公司债券利息750(4)7月9日张某对剩余的股票期权全部实施行权，当日股票收盘价10. 8元。

2013年7月，某市税务机关拟对辖区内某房地产开发公司开发的房产项目进行土地增值税清算。该房地产开发公司提供该房产开发项目的资料如下：(1)2011年3月以8 000万元拍得用于该房地产开发项目的一宗土地，并缴纳契税；因闲置1年，支付土地闲置费400万元。(2)2012年5月开始动工建设，发生开发成本5 000万元；银行贷款凭证显示利息支出1 000万元。(3)2013年6月项目B销售可售建筑面积的80%，共计取得收入20 000万元；可售建筑面积的20%投资入股某酒店，约定共担风险、共享收益。(4)公司已按照3%的预征率预缴了土地增值税600万元，并聘请税务中介机构对该项目土地增值税进行审核鉴证。税务中介机构提供了鉴证报告。(其他相关资料:当地适用的契税税率为5%，省级政府规_其他开发费用的扣除比例为5%。）

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