首页 > 题库 > 职业考证 > 会计 > 中级会计职称 > 中级会计实务 > 案例题
案例题

甲公司适用的企业所得税税率为25%,预计未来期间使用的企业所得税率不会发生变化,未来期间能够产生足够的应纳税所得额用以抵减可低扣暂时性差异,2×19年1月1日,甲公司递延所得税资产、递延所得税负债的年初余额均为零。2019年年度,甲公司发生的与股权投资相关的交易如下:
资料一:2×19年8月1日,甲公司以银行存款70万元从非关联方购入乙公司的股票并将其分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金额资产,当日,该金融资产的初始入账金额与计税基础一致,2×19年12月31日,该股票投资的公允价值为80万元。
资料二:2×19年12月1曰,甲公司以银行存款900万元从非关联方购入丙公司的股票并将其指定为以公允价值计量的公价值为80与计到其他综合收益的金融资产当曰,该金融资产的初始入账金额与计税基础一致。2×19年12月31日,该股票投资的公允许价值为840万元。
资料三:2×19年12月1日甲公司以银行存8000万元从非关联方取得丁公司30%的有表股份公司,对丁公司的财务和经营政策具有重大意义,采用权益法核算,当日,丁公司所有者权益的账面价值为25000万元,从非关联方取得丁公司,各项可辨认资产负债的公允价值均与其账面价值相同,该股票投资的初始入账金额与计税基础一致。丁公司2×19年12月实现的净利润为200万元,甲公司与丁公司未发生交易。甲公司的会计政策、会计期间与丁公司的相同。根据税法规定,甲公司所持乙公司和丙公司股票的公允价值变动不计入当期应的税所得额,待转让时将转让收入扣除初投资成计入转让当期的应纳税所得额。本题不考虑除企业所得税以外的税费及其他因素。

要求(“交易性金融资产”、“其能权益工具投资”、“长期股权投资”料目应写出必要的投资“、”长期股权投资“料目应写出必要的(明细料目)
(1)请写出甲公司2×19年8月1日购买股票分录
(2)请写出甲公司2x19年12月31日对乙公司按公允价值计量的会计分录和确认递延所得税的分录
(3)请写出甲公司2×19年9月1日购买股票分录
(4)请写出甲公司2×19年12月31日对丙公司按公允
(5)请写出甲公司2×19年12月1日购买丁公司股票分录
(6)请写出甲公司2x19年12月31日确认对丁公司股权投资的投资收益会计分录

参考答案: 查看答案 查看解析 下载APP畅快刷题

相关知识点试题

相关试卷